Schenken op papier is een veel toegepaste schenkingsmethode: de (groot)ouders verklaren een bedrag schuldig te zijn aan een (klein)kind. Er gaat geen geld over. Vandaar de term ‘papieren schenking’. Het hoeft niet te gaan om (groot)ouders en (klein)kinderen, maar dat is wel wat de praktijk vaak laat zien.
Dat het geld in het vermogen van de ouders blijft, heeft een aantal voordelen. De belangrijkste:
- Het kind kan er geen gekke dingen mee doen
- Als de ouders het geld toch zelf nodig hebben, dan kan dat
Kort gezegd: het is een manier om alvast vermogen over te dragen, maar dan op een gecontroleerde manier. In een volgende nieuwsbrief vergelijken we de schenking op papier met een alternatief: schenken met een familiefonds. Deze keer kijken we naar twee nieuwe ontwikkelingen die de aantrekkelijkheid van de schenking op papier bedreigen.
- Het is een ‘opmerkelijke belastingconstructie’
Jaarlijks publiceert het Ministerie van Financiën een lijst met ‘opmerkelijke belastingconstructies’. ‘Opmerkelijk’ betekent dan: in de ogen van het Ministerie is de constructie onwenselijk, bestrijding is wenselijk. Dat iets wordt opgenomen in die lijst betekent niet direct het einde van een constructie. Voor de beeldvorming: de lijst van voorjaar 2026 omvat 9 constructies waarvan 3 inmiddels worden aangepakt.
De schenking op papier is in 2026 nieuw op de lijst. Het wordt dus gezien als een opzet die moet worden bestreden. Dit kan alleen via wetgeving, dus daar kan wel enige tijd overheen gaan. Áls die wetgeving er al komt, dat is uiteindelijk een politiek proces. Maar de schenking op papier staat in de schijnwerpers en niet op een positieve manier.
- De rente is erg hoog.
Door een schenking op papier ontstaat een schuld. Over die schuld moet daadwerkelijk rente worden betaald. Die rente wordt altijd vastgesteld op 6%. Het is een percentage dat in de Successiewet (waar de fiscaliteit rond erven en schenken is geregeld) zo is vastgelegd. Die rente is naar de normen van nu best hoog. Het prettige effect daarvan is dat de rentebetaling ook een vermogensoverheveling is van ouders naar kinderen maar dan vrij van schenkingsaspecten, het is immers een rentebetaling op grond van een overeenkomst.
Het Ministerie van Financiën heeft aangegeven een lagere rente dan 6% wenselijk te vinden. In een recente kamerbrief is een wijziging van de Successiewet op dit punt aangekondigd en wel met ingang van 1 januari 2028. Een exact wetsvoorstel is er nog niet, maar wel is verschijning van een voorstel in de loop van 2026 aangekondigd. Een lagere rente maakt de schenking op papier minder aantrekkelijk, maar het blijft vaak wel interessant. Het bestempelen van de papieren schenking als opmerkelijke constructie is recenter dan de kamerbrief over de rente. Als de papieren schenking als constructie helemaal verdwijnt, dan is de rente-discussie natuurlijk direct achterhaald.
Wat betekent dit?
De toekomst van schenken op papier is onzeker:
- De regels kunnen veranderen
- De voordelen kunnen kleiner worden
Nadere uitwerking wordt pas op een later moment verwacht. Áls dat er natuurlijk van komt, ook dat is niet zeker. Ook over de exacte inhoud en -belangrijk- over eerbiedigende werking of overgangsrecht is niets te zeggen. Wel is duidelijk dat het geen positieve toekomst voorspelt voor deze opzet.
Wat kan je nu doen?
Wie overweegt om gebruik te maken van een schenking op papier, doet er verstandig aan om ook daadwerkelijke uitvoering op te pakken en dan wel volgens huidige regelgeving. Mogelijk verdwijnt op enig moment (in de nabije toekomst?) de schenking op papier uit de toolbox. En dat kan zo’n constructie nog meer waarde geven.
Geschreven door: Jan Jaap Oskam